大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于研发原材料进项税的问题，于是小编就整理了5个相关介绍研发原材料进项税的解答，让我们一起看看吧。
- 生产企业研发部门领用的原材料是否需作进项税转出吗？
- 研发费用是专票可以抵扣吗？
- 谁知道产品研发领用的原材料及自产的产品增值税应如何处理？
- 购进原材料用于在建工程其进项可抵扣吗？
- 将外购的材料用于建造厂房为什么要做进项税额转出？
生产企业研发部门领用的原材料是否需作进项税转出吗？
2、研发支出，领用原材料的进项税不需要转出。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体***或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
研发领用原材料的增值税进项税额不属于上述不得抵扣项目，因此，进项税额不需要转出。
研发费用是专票可以抵扣吗？
可以抵扣。
根据规定,对增值税一般纳税人在产品或技术研发中领用原材料的进项税额,不属于上述规定不可抵扣的范围,如果您是增值税一般纳税人,取得了条例中规定可以抵扣进项税的扣税凭证,并在相关法规规定的时间内通过了认证,在认证通过的当月是可以抵扣的。
研发费用是专票可以抵扣。如果企业是一般纳税人，有合理的研发业务活动，对于研发活动中取得的研发费用的专票，增值税是可以抵扣的。目前在所得税上，有新的优惠政策，研发费用可以加计75%抵减。如果是制造行业的一般纳税人，可以加计100%抵减。
谁知道产品研发领用的原材料及自产的产品增值税应如何处理？
1.在建不动产领用外购的材料，为什么进项税做转出。是因为外购的材料，当时买的时候，进项税在当期全部抵扣了。但是材料用于不动产的话，不动产负担的进项税必须分两年抵扣，所以你的材料的进项全部抵扣了不行，必须转回40％。但转回的40％不是不让你抵扣了，是让你在第13个才能再抵扣，所以进入待抵扣进项税额。借：在建工程贷：原材料借：应交税费~待抵扣进项税额贷：应交税费~应交增值税（进项税额转出）2.在建不动产领用自产产品，为什么不应该体现增值税的转出。是因为，库存商品本身就没有附带着进项税，它附带着的是未来可以创造销项税。所以自然不会有进项税的转出了。而且不动产未来也会创造销项税，所以也不存在视同销售的问题了。
购进原材料用于在建工程其进项可抵扣吗？
1、生产经营用固定资产（动产）在建造过程中领用原材料，则增值税进项税额可抵扣，账务处理如下：
借：在建工程
贷：原材料
2、厂房、办公楼等不动产建造过程中领用原材料，情况比较复杂—原材料购进时，进项税已作全额抵扣；而不动产建造时，根据营改增新规，其进项税额应在两年内分别按60%和40%抵扣。《不动产进项税分期抵扣暂行办法》—购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。账务处理如下：
（1）领用时：
借：在建工程
贷：原材料
同时，将原材料40%进项税转出，计入待抵扣进项税
借：应交税费—待抵扣进项税额
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
将外购的材料用于建造厂房为什么要做进项税额转出？
购进用于建造厂房的材料所含进项税，按照规定应该分两年抵扣，如果一次性抵扣，需要将次年抵扣的40%应进项转出。依据如下：
财税36号文件附件一：适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。
到此，以上就是小编对于研发原材料进项税的问题就介绍到这了，希望介绍关于研发原材料进项税的5点解答对大家有用。